GVA © 2017
Закрыть

08 Февраля, Пн
Российский бизнес не хочет раскрывать иностранные активы

После новогодних каникул многие крупные российские бизнесмены решили задержаться за границей. Значительная часть членов Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) стала проводить больше времени за пределами России в том числе и потому, что, прожив за границей больше 183 дней в году, можно отказаться от российского налогового резидентства, – мало кому нравится закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК), вводящий новый механизм контроля и уплаты налогов с их иностранных активов, рассказал «Ведомостям» один из членов правления бюро союза. Чем же они недовольны?

Чем страшны КИК

В 2015 г. государство впервые потребовало от бизнеса раскрыть зарубежные активы. До 15 июня 2015 г. россияне должны были уведомить Федеральную налоговую службу (ФНС) об участии в КИК. Обязаны отчитываться собственники долей, превышающих 10%. С 2017 г. они должны будут платить налог с нераспределенной прибыли КИК по ставке 20% для юрлиц и 13% для физлиц – владельцев доли в 50%. Налог будут брать с компаний, прибыль которых по итогам 2015 г. составила 50 млн руб. и более. С 2016 г. налог будут обязаны платить и владельцы долей в 25%, причем уже даже с прибыли в 30 млн руб., а с 2017 г. – в 10 млн руб.

Задекларировать прибыль КИК юрлицам нужно впервые 28 марта 2017 г., а физлицам – 30 апреля 2017 г., при подаче декларации по налогу на прибыль за 2016 г. За недостоверные сведения или неуплату налога полагается штраф – 20% от недоплаченной суммы, а также накопившиеся пени.

Не придется платить налог, если эффективная ставка, по которой КИК платит налог за границей, не намного ниже российской (составляет не менее 75% средневзвешенной ставки). Также от выплат освобождаются НКО, компании из стран ЕАЭС. Не коснется закон и компаний, которые занимаются активным бизнесом и получают от него 80% доходов, а также холдингов, получающих дивиденды от таких компаний. Но платить налог придется в любом случае, если КИК работает в стране из черного списка, составленного ФНС.

Деньги затаились

Хотя закон о КИК вступил в силу с 1 января, компании и предприниматели с легкостью скрываются от ФНС, выяснили «Ведомости». За год было подано всего около 7000 уведомлений, рассказал федеральный чиновник. Из них в срок (до 15 июня 2015 г.) – 1004 от юрлиц, 2199 от физлиц. Если вспомнить, что, по минимальным оценкам, иностранные структуры есть у 50 000 российских организаций, получится, что отчиталось менее 14%, подсчитал управляющий партнер «Щекин и партнеры» Денис Щекин. По данным исследовательской компании CRIF Teledata, только в Швейцарии 2070 россиян значатся владельцами, членами советов директоров, генеральными директорами или уполномоченными должностными лицами местных компаний.

В основном раскрываются средний бизнес и физлица, причем показывают главным образом активы в прозрачных юрисдикциях, с которых платить налог не придется, подводит предварительные итоги деофшоризации чиновник. Крупный бизнес по большей части ничего не открывает, продолжает он: многие пока пытаются понять, доберутся ли налоговики до информации о КИК в офшорах. Крупные компании пока присматриваются к закону, подтверждает налоговый консультант. Если налоговые органы выявят КИК в 2016 г., они смогут только оштрафовать владельца за неуведомление о нем, а это всего 50 000 руб., говорит Щекин. Доначислить же налоги за прошлый период налоговая сможет, если обнаружит КИК только после 15 июня 2017 г.

«Мой опыт показывает: пока нет правоприменительной практики, 60–70% клиентов, владеющих иностранными активами, предпочитают ничего не предпринимать», – объясняет партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов. Бизнес присматривается к закону, согласен член РСПП: прежде чем раскрыться, многие хотят посмотреть, как закон применяется. Деофшоризация ушла на уровень низовых инспекций, а как они будут трактовать закон, совершенно непонятно, объясняет он. Вторая причина, по которой россияне боятся раскрывать данные, заключается в необходимости перечислить в уведомлении все иностранные активы, которыми российский резидент владеет даже косвенно – через российскую компанию. У некоторых описание структуры холдинга занимает 30–40 страниц и очень не хочется утечки этой информации, говорит собеседник «Ведомостей». Один из налоговых консультантов вспоминает, как его клиент подал уведомление о КИК, а низовые инспекции региона переслали уведомление прямиком в ФСБ.

«Я вижу, что особенно никто не хочет декларировать деньги на счетах офшорных компаний», – рассказывает банкир, специализирующийся на private banking.

Если каждый год платить налог с нераспределенной прибыли, через несколько лет она просто закончится, объясняет крупный предприниматель нежелание показывать ФНС свой иностранный «кошелек». «Что же, я должен за несколько лет отдать на налоги всю накопленную прибыль? А если я не хочу вкладывать свой капитал ни в производство, ни в какие-то активы?» – возмущается бизнесмен.

Переводят владение бизнесом в Россию публичные люди и компании – и иногда по политическим причинам (см. врез). Как минимум часть госкомпаний вовремя отправили информацию в ФНС. Например, «Газпром» уведомил службу об участии в иностранных организациях в установленные сроки, группа ВТБ направила в ФНС уведомления о наличии у банка КИК, сообщили их представители. Сбербанк и «Роснефть» на запрос «Ведомостей» не ответили.

Некоторые просто вынуждены раскрыться. Наиболее проблематичным закон оказался для банковских холдингов, которые инвестируют в финансовый бизнес, где много пассивных организаций, подпадающих под категорию КИК, говорит партнер PwC Екатерина Лазорина. Все финансовые небанковские институты, включая брокерско-дилерские компании, управляющие активами, инвестиционно-банковские подразделения, накапливают пассивный доход, объясняет она: не у всех банковских «дочек» есть банковские лицензии. Такие компании по возможности распределяют дивиденды, чтобы они не подпали под налогообложение, говорит она. Многие проводят реструктуризацию, подтверждает партнер KPMG Анна Воронкова: избавляются от лишних структур, погашают внутригрупповые задолженности, в том числе чтобы не накапливался лишний бумажный доход. Некоторые ликвидируют иностранные компании и переводят на себя активы, говорит Лазорина.

Как уходят от налоговиков

Выявление схем с КИК требует ювелирной работы налогового инспектора, не каждому это по силам, надеется крупный бизнесмен. «Платить налог придется только с 2017 г., поэтому я решил пока подождать и продумать все варианты, возможно, даже сократить нераспределенную прибыль – часть перевести в глубокие офшоры, не обменивающиеся данными с российской налоговой», – рассказывает другой предприниматель. В конце 2015 г. ФНС опубликовала первый проект перечня стран, которые вообще не обмениваются либо плохо обмениваются с Россией налоговой информацией. Первая версия напугала бизнес: он был в 3 раза больше аналогичного списка Минфина и среди попавших в него 119 юрисдикций оказалось много тех, что традиционно считаются прозрачными. «Клиент в срок раскрыл ФНС все свои активы в Швейцарии, будучи уверенным, что налог с нераспределенной прибыли платить не придется, – рассказывает консультант аудиторской компании. – А увидев список, он был просто шокирован, осознав, что налог его все-таки ждет». Но новая версия списка ФНС, которую служба планирует утвердить к 1 апреля, оказалась либеральнее. Из проекта собираются исключить Великобританию, Швейцарию и Австрию. Список будет пересматриваться и дальше, обещал представитель ФНС. Позже из него могут быть исключены даже многие популярные офшоры – например, Бермудские, Каймановы и Сейшельские острова, острова Мэн, Гернси, Маврикий, Аруба, рассказывал ранее чиновник службы.

 

Тем не менее многие предприниматели отказываются от налогового резидентства России, говорит партнер EY Марина Белякова, особенно популярные места для регистрации в качестве налогоплательщика – Великобритания, Швейцария, Кипр и Мальта. Смена налогового резидентства вообще не проблема – это вопрос не более чем двух месяцев, ведь бизнесмены и так в среднем проводят четыре месяца в году за рубежом: зимние и летние каникулы, поездки на заседания советов директоров, переговоры, считает член правления бюро РСПП.

Конечно, часть бизнесменов понимают, что, бросая свой бизнес в России почти на полгода, они рискуют вообще его лишиться, и некоторые по этой причине даже задумываются о возвращении в Россию, говорит налоговый консультант. Кроме того, налоги в белых юрисдикциях выше, чем в России. Например, налог с накопленных банковских вкладов свыше 15 млн руб. в Великобритании составляет 42,5%. «Высокие налоги не пугают, – спорит крупный бизнесмен. – Я в России провожу не больше недели, куда важнее обезопасить свои активы, а сделать это за рубежом проще». «Хотя КИК находится в прозрачной юрисдикции и налог платить не придется, раскрываться все равно не буду», – рассказывает сотрудник крупной компании с зарубежными активами, ссылаясь как раз на вопросы безопасности.

Как закапывают активы

В поисках наиболее эффективного и дешевого способа спрятать активы опыт юристов и смекалка клиентов рождают множество самых разных схем. Собственники могут переводить иностранные структуры на доверенных лиц, проживающих в других юрисдикциях, или распределяют их на родственников так, чтобы контроль над КИК не превышал 10%, рассказывает Щекин. Или, например, переписывают трасты на детей, проживающих за рубежом.

«У нас в последнее время было несколько случаев с «закапыванием» активов, – рассказал «Ведомостям» сотрудник крупной юридической компании. – В одном клиент предпочел переоформить свои доли в иностранной фирме на нерезидента России, а в других мы возвращали владение активами в Россию, «убирая» офшоры и переводя все на конкретных физлиц, родственников клиентов». Большинство этих схем чревато частичной потерей контроля над активами, признает юрист: «Представьте – неожиданно умрет ваш дальний родственник. Как вы будете возвращать деньги?» Есть еще риск, что налоговые органы воспользуются нормой о фактическом контроле. Достаточно, чтобы лицо контролировало КИК в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей. Второй способ обойти закон – менять структуру холдинга и переводить его в глубокие офшоры, например на Маршалловы острова или в Панаму, «закапываться все глубже», рассказывает Щекин. Еще одна популярная схема – регистрировать КИК на второй паспорт: для российских органов такое лицо становится невидимым, только если налоговая не вычислит его через миграционные службы. Можно и просто раздробить активы. «Есть небольшой бизнес за рубежом, с которого выплачиваю налоги, и пассивная прибыль в офшоре, о которой не сообщаю, так что налоговики вряд ли смогут придраться», – уверен сотрудник крупной компании с иностранными активами.

Но компания может засветиться, например, если у нее есть контракт с контролируемым лицом или она является акционером, предупреждает Воронкова, тогда налоговые органы смогут запросить информацию о ней, включая структуру ее владения, у налоговых органов другой страны. Раскрывать информацию стали даже совсем черные юрисдикции, радуется федеральный чиновник, так что налоговые органы начнут получать от них достаточно полную информацию через 3–5 лет. Россия уже ратифицировала Конвенцию ОЭСР о взаимной налоговой помощи, которая предусматривает автоматический обмен данными с ее участниками, с 2018 г. она технически сможет воспользоваться механизмом.

Можно найти непрозрачную юрисдикцию, но это временное решение, предупреждает Лазорина: бизнес с ними слишком дорог, а информация становится все более открытой.

Декабрь 2019
04 Декабря, Среда
Стартап «Unicraft» Экспортного трека признали лучшим на «Зимнем острове»

5 декабря в Сочи был объявлен победитель Экспортного трека рабочего интенсива "Зимний Остров".

Ноябрь 2019
30 Ноября, Субота
Победители кейс-чемпионата "Северстали"

19-20 ноября прошел финальный тур кейс-чемпионата компании “Северсталь” и  объявлены победители, которые получат грант и оплачиваемую стажировку.

25 Ноября, Понедельник
Акселератор 3.0 от GVA

Интервью эстонского издания SME Innovator с генеральным директором GVA Замиром Шуховым.

06 Ноября, Среда
Российская компания GVA признана лучшим частным акселератором мира

На Всемирном саммите по инкубации в Дохе GVA была признана лидером в номинации World N1 Private Business Accelerator.

Октябрь 2019
01 Октября, Вторник
ХламOUT на Экофестивале 2019

Успехи выпускников программы GVA TeenStart команды ХламOUT.

Сентябрь 2019
18 Сентября, Среда
Участник StartUp Kazakhstan заключил контракт на $ 16,6 млн.

Норвежский стартап Multi Solution Gate Production заключил свой первый контракт на $16.6 млн с авиакомпанией High Wings.

Август 2019
14 Августа, Среда
GVA стал частью международной экосистемы акселераторов UBI Global

Компания GVA вступила в международную организацию UBI Global.

Июль 2019
17 Июля, Среда
EdTech Bootcamp на "Острове 10-22"

Команда GVA провела образовательную программу EdTech Bootcamp для участников команд проектов в сфере образования.

Июнь 2019
02 Июня, Воскресенье
Саммит новаторов в Бодруме

GVA приняло участие в саммите новаторов в Турции, целью которого было создание глобальной сети инновационных программ и поддержание экономики развивающихся стран.

Март 2019
20 Марта, Среда
«Северсталь» и Global Venture Alliance при поддержке НИТУ «МИСиС» запускают акселератор Severstal SteelTech Accelerator

«Северсталь» и GVA при поддержке НИТУ «МИСиС» объявляют о запуске акселератора Severstal SteelTech Accelerator - первого в России полномасштабного промышленного акселератора для стартапов в металлургической отрасли.

06 Марта, Среда
Первое очное мероприятие корпоративного акселератора СИБУРа «Менделеевский спринт»

В начале марта в Москве при поддержке GVA состоялось первое очное мероприятие корпоративного акселератора СИБУРа «Менделеевский спринт». Программа нацелена на создание уникальных проектов, основанных на прорывных технологиях и инновационных решениях. 

Февраль 2019
21 Февраля, Четверг
Подведены итоги третьего набора EdTech Акселератора ED2

Завершилась третья долгосрочная программа поддержки проектов в сфере образования EDTech Акселератор ED2, организованная при поддержке компании «Иннопрактика» и Global Venture Alliance.

07 Февраля, Четверг
Презентация результатов пилотов программы MTS StartUp Hub

Сегодня на площадке Deworkacy прошла презентация результатов пилотов программы MTS StartUp Hub, оператором которой выступает GVA.

Январь 2019
29 Января, Вторник
Ищем стажера в отдел маркетинга

Стажировка в международной компании, которая поможет получить опыт в области инноваций и создания бизнеса, расширить круг знакомств и отработать навыки, которые будут полезны в любой работе.

 

28 Января, Понедельник
Ищем стажера в отдел проектов

Стажировка в международной компании, которая поможет получить опыт в области инноваций и создания бизнеса, расширить круг знакомств и отработать навыки, которые будут полезны в любой работе.

 

25 Января, Пятница
Venture Club breakfast

24 января в рамках международной программы акселерации StartUp Kazakhstan прошёл «Venture Club breakfast», организованный Forbes Russia и Forbes Kazakhstan при участии Tech Garden и GVA

24 Января, Четверг
Демо День второго набора StartUp Kazakhstan

23 января успешно прошёл Демо День второго набора международной программы акселерации StartUp Kazakhstan. Мероприятие состоялось на площадке Tech Garden.

Декабрь 2018
17 Декабря, Понедельник
Демо День GVA TeenStart-3

16 декабря в пространстве коллективной работы «Точка Кипения» АСИ прошел Демо День третьего выпуска нашей программы по развитию предпринимательских навыков у подростков TeenStart-3

06 Декабря, Четверг
6, 7 декабря. Воркшоп для «Корпоративного университета РЖД»

GVA совместно с командой коучей и экспертов провели двухдневный воркшоп в «Корпоративном университете РЖД»

04 Декабря, Вторник
Состоялось торжественное открытие третьей акселерационной программы EdTech Акселератор ED2!

4 сентября на площадке GVA состоялось торжественное открытие третьей акселерационной программы EdTech Акселератор ED2.

Наверх